Remplir sa déclaration d’impôts n’a pas besoin d’être compliqué. À Neuchâtel, une seule déclaration sert à calculer vos impôts cantonaux et communaux, mais aussi l’impôt fédéral direct. Le calcul suit une logique simple : on part de vos revenus, on déduit ce que la loi autorise, puis on applique un barème. Voici l’essentiel — en langage courant — pour salariés, retraités, indépendants et frontaliers installés dans le canton.
1) Ce que couvre votre déclaration fiscale à Neuchâtel
Impôt cantonal & communal : les communes appliquent le même barème de référence que le canton, multiplié par leur coefficient communal. Autrement dit, votre base de calcul est unique ; seul le coefficient varie selon la commune. Voir « Impôts dans les communes », art. 266–268 LCdir.
Impôt fédéral direct (IFD) : calculé sur la même base déclarée, mais avec son propre barème fédéral (administré via le canton).
À retenir : un dossier bien rempli = trois niveaux d’impôts correctement calculés (commune, canton, Confédération).
2) Le calcul du revenu imposable en 3 étapes (la méthode « du brut à l’imposable »)
Revenu brut : tous vos revenus de l’année (salaire, activité indépendante, intérêts, valeur locative si vous occupez votre logement, etc.). Art. 19–26 LCdir.
Revenu net : revenu brut moins vos frais professionnels et déductions générales (voir ci‑dessous).
Revenu imposable : revenu net moins les déductions sociales (enfants, revenus modestes, etc.). C’est ce montant qui passe au barème.
Le document Introduction à l’impôt à Neuchâtel illustre précisément ce « parcours » en trois étapes, du brut vers l’imposable.
3) Les déductions fréquentes à Neuchâtel (2024‑2025)
A. Frais professionnels (salariés)
Transports domicile‑travail : déductibles (selon dépenses effectives en transports publics ou forfaits si véhicule privé, p. 8). Art. 29 LCdir & art. 27 RELCdir.
Autres frais professionnels : forfait 3 % du salaire net, min. 2 000 CHF, max. 4 000 CHF (10 % si salaire net < 20 000 CHF), p. 8. Art. 29 LCdir & art. 29, al. 3 RELCdir.
Télétravail (2024) : déduction forfaitaire supplémentaire = 10 % du salaire net, plafonnée à 4 000 CHF/an et proratisée selon le nb de jours télétravaillés. Non cumulable si l’employeur verse déjà une indemnité de frais (p. 7 : « Télétravail – Frais professionnels 2024 »).
B. Déductions générales (santé, dons, formation, etc.)
Primes d’assurance‑maladie / vie et intérêts des capitaux d’épargne : plafond 2 500 CHF (célibataire) ou 4 900 CHF (mariés), majorations possibles selon la situation (art. 36, let. g), p. 10.
Frais médicaux : déductibles pour la part qui dépasse 5 % du revenu net (art. 36, let. h), p. 10.
Dons à des organismes reconnus : jusqu’à 5 % du revenu net (art. 36, let. i), p. 10.
Frais de formation/reconversion : jusqu’à 12 400 CHF si conditions remplies (art. 36, let. k), p. 11.
Déduction « second revenu » dans un couple : 25 % du revenu le plus faible, plafond 1 200 CHF (art. 36, al. 2), p. 11.
Frais de garde (enfants < 14 ans, garde par un tiers, conditions REGAE) : déductibles selon participation, p. 11.
C. Propriétaires
Entretien d’immeuble : frais effectifs ou déduction forfaitaire (10 % si bâtiment ≤ 10 ans, sinon 20 % ; plafonds 7 200 CHF/12 000 CHF), p. 9–10. Art. 35 LCdir & art. 14–16 RELCdir.
Revenus modestes : déduction de 2 100 CHF (célibataires) et 3 800 CHF (couples/familles monoparentales), qui diminue par paliers au‑delà de 26 000 CHF / 48 000 CHF de revenu net (art. 38), p. 12.
Enfants à charge (période fiscale 2023+): 6 200 CHF (0–4 ans), 6 700 CHF (4–14 ans), 8 200 CHF (> 14 ans) par enfant (art. 39d), p. 12.
Rabais d’impôt cantonal : 200 CHF par enfant déduits de l’impôt cantonal sur le revenu (art. 40c), p. 14.
5) Barèmes 2024–2025 & splitting 52 % : pourquoi votre taux baisse en famille
L’impôt sur le revenu à Neuchâtel est progressif par catégories (barèmes officiels 2024–2025 ; arrondi du revenu imposable à la centaine inférieure), p. 12–13. Art. 40bquater.
Splitting 52 % : pour couples mariés vivant en ménage commun et parents solo avec enfants, le taux appliqué est celui de 52 % du revenu (ou de la fortune) ; effet : vous tombez dans des tranches plus basses (art. 40bter, al. 3 ; art. 53, al. 3), p. 13 & 17.
L’Introduction illustre ce mécanisme avec un couple à 90 000 CHF imposé au taux de 46 800 CHF (52 %), ce qui réduit fortement la facture finale.
6) Impôt sur la fortune : qui paie et à partir de combien ?
La fortune imposable = avoirs – dettes ; elle est taxée dès 50 000 CHF de fortune nette (barème progressif), p. 16. Art. 53 LCdir.
Le splitting 52 % s’applique aussi pour le taux de fortune pour les couples/familles monoparentales, p. 17.
Le coefficient cantonal (multiplicateur) vaut 125 % de l’impôt de base pour 2018–2024 et dès 2026, et 124 % pour 2025 (art. premier DCICdirPP), p. 18.
Chaque commune applique ensuite son coefficient sur la même base ; c’est ce qui explique les différences de facture d’une commune à l’autre.
8) Cas particuliers souvent rencontrés
Prestations en capital de prévoyance (LPP/3a, etc.) : imposées séparément à un quart du barème de l’impôt sur le revenu (avec taux minimum), p. 14. Art. 42 LCdir.
Propriétaires qui vendent : le gain immobilier est soumis à un impôt progressif, avec supplément si la durée de propriété est courte et réduction si elle est longue (p. 19–20).
Indépendants : règles spécifiques pour frais, provisions/remploi, etc. (p. 9), à aborder au cas par cas.
Situation familiale (enfants à charge) et éventuels dons
10) Nos conseils pour payer juste à Neuchâtel
Profitez des déductions faciles : forfait autres frais pro (3 %), télétravail 2024 (10 % plafonné 4 000 CHF), frais de formation (jusqu’à 12 400 CHF).
Vérifiez vos déductions sociales : enfants (6 200/6 700/8 200 CHF selon l’âge) et revenus modestes (2 100/3 800 CHF avec paliers).
Anticipez la fortune : seuil 50 000 CHF ; pensez aux dettes déductibles pour la valeur nette.
Comparez communes : le barème est identique, seuls les coefficients changent ; c’est important lors d’un déménagement.
FAQ (rapide)
Comment est calculée la valeur locative de mon logement ? Selon des normes cantonales fondées sur l’estimation cadastrale ; en pratique, la valeur locative correspond en général à ~70 % d’un loyer comparable (p. 6).
Puis‑je déduire des frais si je télétravaille ? Oui pour 2024 : 10 % du salaire net, plafond 4 000 CHF, proratisé au nb de jours télétravaillés, sauf si une indemnité de frais de l’employeur couvre déjà ces coûts (p. 7).
Quelles déductions pour enfants ? Par enfant : 6 200 CHF (0–4 ans), 6 700 CHF (4–14 ans), 8 200 CHF (> 14 ans) + 200 CHF de rabais d’impôt cantonal par enfant (p. 12 & 14).
En couple, pourquoi mon taux baisse ? Grâce au splitting 52 % : le taux s’applique sur 52 % du revenu (ou de la fortune) pour couples mariés et parents solo avec enfants (p. 13 & 17). L’Introduction donne un exemple concret.
À partir de quel montant je paie l’impôt sur la fortune ? Dès 50 000 CHF de fortune nette, selon un barème progressif (p. 16)
Pourquoi confier votre déclaration à HautNE‑Impôts ?
Gain de temps : nous préparons votre dossier de A à Z.
Optimisation rigoureuse : chaque déduction pertinente est vérifiée (professionnelles, sociales, fortune).
Sécurité : conformité aux règles cantonales (Neuchâtel) et fédérales appuyées sur les textes officiels cités ci‑dessus.
Envie d’être tranquille cette année ? Confiez‑nous votre déclaration cantonale et fédérale. Nous travaillons avec discrétion, expliquons en mots simples et vous aidons à payer juste — ni plus, ni moins.
Ce guide ne remplace pas un conseil personnalisé. Votre situation peut justifier des choix différents (activité indépendante, statut de frontalier, patrimoine particulier, etc.). Nous sommes là pour vous accompagner.
